安徽云集信息科技有限公司，服務(wù)電話郭經(jīng)理178 8012  7888，官網(wǎng) https://www.yunji.online  ,用友軟件、暢捷通軟件六安代理服務(wù)商，主營(yíng)業(yè)務(wù)包含用友ERP-U8系統(tǒng)|暢捷通T+Cloud|在線進(jìn)銷存|好生意軟件|云財(cái)稅軟件好會(huì)計(jì)|致遠(yuǎn)OA系統(tǒng)|云主機(jī)服務(wù)|提供免費(fèi)業(yè)務(wù)咨詢服務(wù)。堅(jiān)持以客戶為中心、市場(chǎng)為導(dǎo)向原則，提高客戶滿意度，為客戶創(chuàng)造價(jià)值，與客戶共同發(fā)展，共同成長(zhǎng)，成為安徽六安眾多企長(zhǎng)期合作單位。

今年長(zhǎng)達(dá)5天的五一小長(zhǎng)假已經(jīng)不遠(yuǎn)了， 當(dāng)大家都開始興奮地規(guī)劃假期的安排時(shí)，其實(shí)也意味著屬于銷售行業(yè)的“小巔峰期”要來了！

對(duì)于商家們來說，銷售額上漲固然非常值得開心，但這熱鬧表面下隱藏的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可千萬不能忽略！比如有顧客去超市買了一盒煙，購(gòu)買時(shí)不需要，這種就成了“無票收入”，稅務(wù)上是可以不開的，但是收入要申報(bào)納稅。

無票收入每家企業(yè)或多或少都會(huì)涉及，但你知道長(zhǎng)期有無票收入有何風(fēng)險(xiǎn)嗎？今天我們就一起看看無票收入的幾種情況。

01

長(zhǎng)期無票收入，不進(jìn)行申報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)

1、若當(dāng)期銷售收入中存在無票收入，沒有記賬，也沒有進(jìn)行申報(bào)，企業(yè)需要繳納的增值稅減少，進(jìn)而可能導(dǎo)致企業(yè)增值稅稅負(fù)低于當(dāng)?shù)赝袠I(yè)平均值，那么金三系統(tǒng)就會(huì)出現(xiàn)增值稅稅負(fù)低的預(yù)警，出現(xiàn)異常引起關(guān)注，搞不好還要面對(duì)稅局核查。還有這種極端例子，企業(yè)為了偷逃稅款，都做無票收入，連續(xù)6個(gè)月以上都進(jìn)行增值稅零申報(bào)，不用多說，追征、滯納金和罰款少不了。

2.若無票收入記了賬，企業(yè)所得稅申報(bào)表上有這筆收入數(shù)據(jù)，增值稅申報(bào)表上卻沒有申報(bào)，那么增值稅的銷售額和企業(yè)所得稅上的收入差距太大，也會(huì)引起稅局關(guān)注。

3.若會(huì)計(jì)賬上做了無票收入，企業(yè)所得稅和增值稅都沒有申報(bào)，金稅三期系統(tǒng)也會(huì)出現(xiàn)預(yù)警，稅局會(huì)對(duì)企業(yè)提供的財(cái)務(wù)報(bào)表、增值稅納稅申報(bào)表、企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)表以及等信息進(jìn)行各項(xiàng)指標(biāo)的分析、比對(duì)。

此外，根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》 第六十二條規(guī)定：

納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，或者扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表和有關(guān)資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可以處二千元以上一萬元以下的罰款。

長(zhǎng)期無票收入，但是正常申報(bào)，是否存在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？

答案是肯定的，存在固定的購(gòu)買方，而且長(zhǎng)期存在無票收入，稅務(wù)會(huì)懷疑是不是還有隱匿的業(yè)務(wù)，可能會(huì)對(duì)進(jìn)項(xiàng)明細(xì)，庫(kù)存商品等進(jìn)行盤點(diǎn)，對(duì)公司的賬務(wù)流水、法人、負(fù)責(zé)人的個(gè)人賬戶流水進(jìn)行監(jiān)控；同時(shí)也會(huì)對(duì)下游單位是否有不實(shí)交易進(jìn)行核查。

有的小伙伴說了，不是不開具，客戶不要怎么辦？

對(duì)于有小型酒店、電商、小型商貿(mào)企業(yè)對(duì)應(yīng)的客戶有些是個(gè)人，難免會(huì)出現(xiàn)客戶不要的情形，但這不是不開具的借口。納稅人銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)，銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)等發(fā)生了應(yīng)稅銷售行為，需要開具，可以把聯(lián)留存，什么時(shí)候客戶需要可以提供。（當(dāng)然，要注意這種情況不要開具增值稅專票，形成滯留票的風(fēng)險(xiǎn)）

此外，不開具還可能被處以1萬元以下的罰款，讓企業(yè)蒙受額外的損失。因此，即使對(duì)方不要，也不能圖省事放棄開票。

總之，企業(yè)根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)開具了，及時(shí)進(jìn)行了納稅申報(bào)，數(shù)據(jù)真實(shí)，就會(huì)遠(yuǎn)離稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。無論是小規(guī)模納稅人還是一般納稅人，都可能出現(xiàn)未開票的情形，具體該如何做賬呢？

02

企業(yè)如何做賬？

? ? 企業(yè)為一般納稅人：

1）在會(huì)計(jì)做賬方面：

會(huì)計(jì)分錄和正常做收入一樣，可參考如下：

    借：應(yīng)款（銀行存款）

        貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

            應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額

需要特別注意：

①此記賬憑證下的原始附件就不是了，可以自制一張表說明下情況（加蓋公章），同時(shí)一定記得附上發(fā)貨清單（需寫明存貨名稱、數(shù)量、單價(jià)、金額、總價(jià)）

②此未開票收入，如果確屬對(duì)方不要的，按上述做賬完結(jié)即可；如果屬于開票時(shí)機(jī)不成熟，可先按上述做賬，待后面正式開票時(shí)沖回，再按重新入賬即可。

2）在納稅申報(bào)方面：

未開票的收入和銷項(xiàng)稅額應(yīng)在增值稅申報(bào)表(附表一)的“未開具”那一欄列示，不會(huì)影響申報(bào)。如果后續(xù)需要補(bǔ)開，注意不要多開，是收到錢再給開票，注意對(duì)方要是一般納稅人才給開專票，否則開普票。用好會(huì)計(jì)可自動(dòng)生成增值稅申報(bào)表并能進(jìn)行一鍵報(bào)稅，非常方便。

? ? 企業(yè)為小規(guī)模納稅人：

1）在會(huì)計(jì)做賬方面：

會(huì)計(jì)分錄和正常做收入一樣，可參考如下：

    借：應(yīng)款（銀行存款）

        貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

            應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

需要特別注意：

①此記賬憑證下的原始附件就不是了，可以自制一張表說明下情況（加蓋公章），同時(shí)一定記得附上發(fā)貨清單（需寫明存貨名稱、數(shù)量、單價(jià)、金額、總價(jià)）

②此未開票收入，如果確屬對(duì)方不要的，按上述做賬完結(jié)即可；如果屬于開票時(shí)機(jī)不成熟，可先按上述做賬，待后面正式開票時(shí)沖回，再按重新入賬即可。

2）在納稅申報(bào)方面：

比如你有10萬的未開票收入,那么你就都填寫在欄,第2、3欄是其中項(xiàng),沒有開票就不用填寫。好會(huì)計(jì)可以實(shí)現(xiàn)自動(dòng)生成增值稅申報(bào)表并能進(jìn)行一鍵報(bào)稅，實(shí)際操作中可以下圖，非常方便。

當(dāng)然實(shí)際企業(yè)業(yè)務(wù)中，我們還是要注意不要多開，是收到錢之后再開具，這樣可以很多避免不必要的錯(cuò)誤。

此外，暢捷通好會(huì)計(jì)能為老板進(jìn)行直觀的智能分析，比如在經(jīng)營(yíng)狀況、費(fèi)用構(gòu)成、盈利指標(biāo)等，為老板提供清晰的分析數(shù)據(jù)和決策建議。

通過清晰的企業(yè)費(fèi)用構(gòu)成、費(fèi)用趨勢(shì)變化、費(fèi)用收入占比分析，實(shí)現(xiàn)企業(yè)在費(fèi)用上的每一筆支出都可以化為利潤(rùn)。另外，企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理報(bào)表可以直接推送到手機(jī)端，方便老板隨時(shí)查看對(duì)業(yè)務(wù)進(jìn)行決策和響應(yīng)。

基于互聯(lián)網(wǎng)的服務(wù)和SaaS模式，暢捷通好會(huì)計(jì)不限制使用地點(diǎn)，打開瀏覽器即可做賬，數(shù)據(jù)云端存儲(chǔ)，操作簡(jiǎn)單方便，徹底拋棄了傳統(tǒng)軟件限定在一臺(tái)電腦上使用、操作繁瑣等弊端，幫企業(yè)更好地應(yīng)對(duì)新時(shí)期企業(yè)財(cái)務(wù)上的各種問題。